Omjer prometa potraživanja

Promet potraživanja je koliko puta godišnje tvrtka prikupi svoja prosječna potraživanja. Omjer se koristi za procjenu sposobnosti poduzeća da učinkovito izda kredit svojim kupcima i pravodobno prikupi sredstva od njih. Visok omjer prometa ukazuje na kombinaciju konzervativne kreditne politike i agresivnog odjela naplate, kao i na niz visokokvalitetnih kupaca. Nizak omjer prometa predstavlja priliku za naplatu pretjerano starih potraživanja koja nepotrebno vežu obrtni kapital. Mali promet potraživanja može biti uzrokovan labavom ili nepostojećom kreditnom politikom, neadekvatnom funkcijom naplate i / ili velikim dijelom kupaca koji imaju financijske poteškoće. Također je vrlo vjerojatno da niska razina prometa ukazuje na prevelik iznos lošeg duga.Korisno je pratiti promet potraživanja na liniji trenda kako bi se vidjelo usporava li se promet; ako je to slučaj, možda će biti potrebno povećanje sredstava za osoblje kolekcija ili barem pregled zašto se promet pogoršava.

Da biste izračunali promet potraživanja, zbrojite početna i završna potraživanja da biste dobili prosječne potraživanja za razdoblje mjerenja i podijelite na neto prodaju kredita za godinu. Formula je sljedeća:

Neto godišnja prodaja kredita ÷ ((potraživanja od početnih računa + potraživanja do završnih računa) / 2)

Na primjer, kontrolor tvrtke ABC želi utvrditi promet potraživanja tvrtke za proteklu godinu. Na početku ovog razdoblja početno stanje potraživanja iznosilo je 316 000 USD, a krajnje stanje 384 000 USD. Neto prodaja kredita za posljednjih 12 mjeseci iznosila je 3.500.000 USD. Na temelju tih podataka kontrolor izračunava promet potraživanja kao:

3.500.000 USD neto prodaja kredita ÷ ((316.000 USD potraživanja s početkom + 384.000 USD završna potraživanja) / 2)

= 3.500.000 USD neto prodaja kredita ÷ 350.000 USD prosječna potraživanja

= 10,0 Promet potraživanja

Tako su se potraživanja ABC-a tijekom prošle godine prevrnula 10 puta, što znači da je prosječno potraživanje naplaćeno u 36,5 dana.

Evo nekoliko stavki upozorenja koje treba uzeti u obzir prilikom korištenja mjerenja prometa potraživanja:

  • Neke tvrtke mogu upotrijebiti ukupnu prodaju u brojniku, umjesto neto prodaje kredita. To može rezultirati zavaravajućim mjerenjem ako je udio gotovinske prodaje velik, jer će se činiti da je iznos prometa veći nego što je to stvarno slučaj.

  • Vrlo visok broj prometa potraživanja može ukazivati ​​na pretjerano restriktivnu kreditnu politiku, gdje upravitelj kredita dopušta prodaju kredita samo najkreditno sposobnijim kupcima, a konkurentima s labavijim kreditnim politikama dopušta oduzimanje druge prodaje.

  • Početno i završno stanje potraživanja odnosi se na samo dva određena vremenska trenutka tijekom godine mjerenja, a stanja na ta dva datuma mogu se znatno razlikovati od prosječnog iznosa tijekom cijele godine. Stoga je prihvatljivo koristiti drugu metodu za dobivanje prosječnog stanja potraživanja, poput prosječnog završnog stanja za svih 12 mjeseci u godini.

  • Niska stopa prometa potraživanja možda uopće nije kriva za kreditno osoblje i osoblje za naplatu. Umjesto toga, moguće je da pogreške počinjene u drugim dijelovima tvrtke sprječavaju plaćanje. Na primjer, ako je roba neispravna ili je otpremljena pogrešna roba, kupci mogu odbiti platiti tvrtku. Dakle, krivnja za loš rezultat mjerenja može se proširiti kroz mnoge dijelove poslovanja.

Omjer prometa potraživanja može se koristiti u analizi budućeg stečenika. Kada je omjer pretjerano nizak, stjecatelj to može gledati kao priliku za primjenu energičnijih praksi prikupljanja kredita i naplate, smanjujući time ulaganje obrtnog kapitala potrebnog za vođenje posla.

Slični pojmovi

Promet potraživanja poznat je i kao omjer prometa dužnika.