Dokaz gotovine

Dokaz gotovine u osnovi je pomicanje svake pojedinačne stavke u mirenju banke iz jednog obračunskog razdoblja u drugo, uključujući zasebne stupce za novčane primitke i isplate gotovine. Stupci (i formula) koji se koriste za dokazivanje gotovine su:

Početno stanje + Novčani primici u razdoblju - Isplate gotovine u razdoblju = Završno stanje

Kada se koristi za svaku pojedinačnu stavku u mirenju banke, dokaz o gotovini ističe područja u kojima postoje odstupanja i koja bi stoga mogla zahtijevati daljnju istragu, a možda i neke prilagodbe. Dokaz o gotovini može ukazivati ​​na niz drugih pitanja usklađivanja koja će zahtijevati prilagodbe računovodstvenih evidencija tvrtke, uključujući sljedeće:

  • Provizije banke nisu evidentirane

  • Nema dovoljno novčanih čekova koji nisu izbrisani iz evidencije depozita

  • Prihodi od kamata ili rashodi od kamata nisu evidentirani

  • Čekovi ili depoziti koje je banka evidentirala u različitim iznosima od onih koje je evidentirala tvrtka

  • Čekovi unovčeni od dobavljača koje je tvrtka poništila

  • Isplate gotovine i / ili novčani primici evidentirani na pogrešnom računu

Dokaz o gotovini također može otkriti slučajeve prijevare. Ako postoji razlika između ukupnih iznosa, to može ukazivati ​​na prisutnost neovlaštenih zajmova i otplata unutar vremenskog razdoblja obuhvaćenog jednim bankovnim izvatkom. Dakle, ako bi kontrolor ilegalno podigao 10.000 USD s računa tvrtke početkom mjeseca za njegovu osobnu upotrebu i zamijenio sredstva prije kraja mjeseca, izdanje se ne bi pojavilo u uobičajenom usklađivanju banaka kao stavka mirenja. Međutim, vjerojatnije je da će dokaz o gotovini označiti dodatno podizanje gotovine i povrat novca u tom razdoblju.

Dokaz gotovine složeniji je od popunjavanja banke. Međutim, pruža veći stupanj detalja i tako olakšava pronalaženje pogrešaka nego izmirenje banke. Stoga bi moglo biti isplativo upotrijebiti dokaz o gotovini kada očekujete da ćete tijekom obračunskog razdoblja pronaći velik broj različitih grešaka povezanih s gotovinom.