Trenutni dio dugoročnog duga

Trenutni dio dugoročnog duga iznos je glavnice koja će dospjeti na naplatu u roku od jedne godine od datuma bilance. Navedeno je u posebnoj stavci bilance. Ovu stavku pomno prate vjerovnici, zajmodavci i investitori koji žele znati ima li tvrtka dovoljno likvidnosti za podmirivanje svojih kratkoročnih obveza. Ako se čini da nema dovoljne količine tekuće imovine za otplatu kratkoročnih obveza, vjerovnici i zajmodavci mogu prekinuti kredit, a ulagači mogu prodati svoje udjele u tvrtki.

Na primjer, poduzeće ima zajam u iznosu od 1.000.000 USD, za koji se glavnica mora otplaćivati ​​po stopi od 200.000 USD godišnje tijekom sljedećih pet godina. U bilanci će se 200.000 USD klasificirati kao trenutni dio dugoročnog duga, a preostalih 800.000 USD kao dugoročni dug.

Tvrtka može spriječiti da njegov dugoročni dug ikad bude klasificiran kao tekuća obveza povremenim prebacivanjem duga u instrumente s duljim datumima dospijeća i balonskim plaćanjima. Ako se ugovor o dugu rutinski produži, plaćanje balona nikad ne dospijeva u roku od jedne godine, pa se stoga nikada ne klasificira kao tekuća obveza.

Moguće je da se sav dugoročni dug tvrtke iznenada ubrza u klasifikaciju "trenutni dio" ako ne ispunjava uvjete zajma. U ovom slučaju, uvjeti zajma obično navode da se cjelokupni zajam plaća odjednom u slučaju neispunjavanja obveza, što ga čini kratkoročnim zajmom.