Neprilagođena probna bilanca

Neprilagođeni probni saldo je popis stanja na glavnoj knjizi na kraju izvještajnog razdoblja, prije nego što se u saldo izvrše bilo kakvi prilagodbeni unosi za stvaranje financijskih izvještaja. Neprilagođeni probni saldo koristi se kao početna točka za analizu stanja na računu i izvršavanje prilagodbenih unosa. Ovo je izvješće standardno koje mogu izdati mnogi računovodstveni softverski paketi. Također se može ručno sastaviti.

Ako tvrtka mjesečno izrađuje financijske izvještaje, računovođa će ispisati neprilagođenu probnu bilancu na kraju svakog mjeseca kako bi pokrenuo postupak izrade financijskih izvještaja. Alternativno, ako tvrtka izrađuje financijske izvještaje samo jednom u tromjesečju, ispisuje se neprilagođeni probni bilans tromjesečno.

U računarskom računovodstvenom sustavu možda neće biti očito da je na raspolaganju neprilagođena probna bilanca; umjesto toga, računovođa može jednostavno raditi na izvješću glavne knjige i prilagoditi ga prema potrebi za izradu financijskih izvještaja.

Neprilagođeno probno stanje koristi se samo u dvojnom knjigovodstvu, gdje svi unosi na računu moraju biti u stanju. Ako se koristi sustav s jednim unosom, nije moguće stvoriti probno stanje gdje je zbroj svih terećenja jednak zbroju svih bodova.

Primjer probnog bilansa

U sljedećem primjeru neprilagođeni probni bilans prvi je stupac brojeva, dok drugi stupac brojeva sadrži prilagodbeni unos; završni stupac kombinira prva dva stupca, stvarajući prilagođeni probni bilans. Stanja na teretima (za imovinu i rashode) navedeni su kao pozitivni brojevi, a kreditna stanja (za obveze, kapital i prihode) kao negativni brojevi; zaduženja i krediti se međusobno točno nadoknađuju, pa je ukupan iznos uvijek jednak nuli.

U alternativnom formatu neprilagođeno probno stanje može imati zasebni stupac za sva stanja na teretima i zasebni stupac za sva stanja na kreditnom računu. Ovo je korisno za osiguravanje da ukupni iznos svih terećenja bude jednak ukupnom iznosu svih kredita.

Tvrtka ABC

Probno stanje

30. lipnja 20XX