Radni list probne bilance

Radni list probnog stanja je proračunska tablica s više stupaca koja sadrži završna stanja svih računa glavne knjige koje koristi poduzeće. Radni list koristan je za pretvaranje stanja na završnim računima u financijske izvještaje ako nema pri ruci računovodstvenog softvera koji taj zadatak može izvršiti automatski.

Radni list obično je strukturiran kao elektronička proračunska tablica u koju se iz glavne knjige ručno unose završni računi. Proračunska tablica može sadržavati unaprijed postavljene podzbrojne i ukupne formule, koje su korisne za agregiranje podataka o računu u financijske izvještaje.

Radni list se i dalje povremeno koristi kada poduzeće želi prilagoditi svoje račune na kraju obračunskog razdoblja i izraditi financijske izvještaje. Međutim, mnogo je vjerojatnije da će se proračunska tablica koristiti kada poduzeće nema računovodstveni softver (koji može puno lakše proizvesti iste podatke). Stoga se radni list probne bilance prvenstveno nalazi u situacijama kada se računovodstvene evidencije vode ručno.

Jedna je situacija u kojoj se radni list probnog bilansa može naći čak i u računarskom računovodstvenom okruženju kada se kombiniraju financijski rezultati više entiteta; format proračunske tablice olakšava pregled konsolidacijskih unosa.

Ključni stupci u radnom listu probnog bilansa su:

  1. Stupac 1 sadrži broj računa svakog računa koji ima stanje. Računi su gotovo uvijek navedeni u rastućem numeričkom redoslijedu, što obično znači da je redoslijed prioriteta u proračunskoj tablici imovina, zatim obveze, zatim računi kapitala, zatim računi prihoda i rashoda.
  2. Stupac 2 sadrži opis računa pridružen svakom broju računa.
  3. Stupac 3 sadrži krajnje stanje zaduženja na svakom računu. Ako je saldo umjesto toga kreditno stanje (što je vjerojatno za račune pasive, kapitala i prihoda), tada se pojavljuje u stupcu 4.
  4. Stupac 4 sadrži završni saldo kredita na svakom računu. Ako je saldo umjesto toga dugovanje (što je vjerojatno za račune imovine i rashoda), tada se pojavljuje u stupcu 3.
  5. Stupci 5 i 6 uključuju bilo kakve prilagodbe stanja na teretima i kreditima u stupcima 3 i 4. Te su prilagodbe obično za ona pitanja kao što su obračunati troškovi ili odgađanje troškova prebacivanjem na račune imovine.
  6. Stupci 7 i 8 sadrže konačno prilagođena stanja na teretima (stupac 7) i kreditnih (stupac 8). Ova su dva stupca poznata kao prilagođeni probni bilans.
  7. Mogu se dodati dodatni stupci u kojima se prenosi saldo prihoda i rashoda kako bi se stvorio račun dobiti i gubitka. Uz to, mogu postojati dodatni stupci u kojima se računi imovine, pasive i kapitala prenose za stvaranje bilance.

Slični pojmovi

Radni list probne bilance poznat je i kao probna bilanca.