Formula za dane za obračun

Formula za obračunske dane mjeri broj dana potrebnih za plaćanje dobavljača. Ako se broj dana povećava iz jednog u drugo razdoblje, to ukazuje na to da tvrtka sporije plaća dobavljače i može biti pokazatelj pogoršanja financijskog stanja. Promjena u broju dana koji se plaća može također ukazivati ​​na promijenjene uvjete plaćanja s dobavljačima, iako to rijetko ima više nego blagi utjecaj na ukupan broj dana, jer mnogi dobavljači moraju mijenjati uvjete da bi omjer promijenili u značajnoj mjeri .

Ako tvrtka vrlo brzo plaća dobavljačima, to može značiti da dobavljači zahtijevaju brze uvjete plaćanja, bilo zato što su kratki rokovi dio njihovih poslovnih modela ili zato što smatraju da je tvrtka previsok kreditni rizik da bi omogućila dulje uvjete plaćanja.

Da biste izračunali dane za obračun, sažmite sve kupnje od dobavljača tijekom razdoblja mjerenja i podijelite s prosječnim iznosom računa za to razdoblje. Formula je:

Ukupne kupnje dobavljača ÷ ((početne račune + krajnje račune) / 2)

Ova formula otkriva ukupan obračunski promet. Zatim podijelite rezultirajući podatak o prometu na 365 dana da biste dobili broj dana računa.

Formula se može izmijeniti kako bi se isključila gotovinska plaćanja dobavljačima, jer brojnik treba uključivati ​​samo kupnje na kredit od dobavljača. U suprotnom, čini se da je broj dana koji treba platiti prenizak. Međutim, iznos unaprijed gotovinskih plaćanja dobavljačima obično je toliko malen da ova izmjena nije potrebna.

Kao primjer, kontrolor tvrtke ABC želi utvrditi dane za plaćanje kompanije za proteklu godinu. Na početku ovog razdoblja početno stanje duga bilo je 800 000 USD, a krajnje stanje 884 000 USD. Kupnje u posljednjih 12 mjeseci iznosile su 7.500.000 USD. Na temelju tih podataka kontrolor izračunava promet prema obvezama kao:

7 500 000 USD kupnje ÷ ((800 000 USD početne obveze + 884 000 USD završne obveze) / 2)

= 7.500.000 USD za kupnju ÷ 842.000 USD za prosječne obveze

= 8,9 Promet potraživanja

Tako su se ABC-ove obveze tijekom prošle godine preokrenule 8,9 puta. Da bi izračunao obračunski promet u danima, kontroler dijeli 8,9 pretvarača u 365 dana, što daje:

365 dana ÷ 8,9 okretaja = 41 dan

Trebate biti svjesni nekih problema prilikom korištenja ovog izračuna. Tvrtke ponekad mjere dane za plaćanje samo koristeći trošak prodane robe u brojniku. To nije točno, jer može postojati velik iznos općih i administrativnih troškova koji bi također trebali biti uključeni u brojnik. Ako tvrtka koristi samo trošak robe prodane u brojniku, to rezultira pretjerano malim brojem dana za plaćanje.

Slični pojmovi

Formula za dane za obračun poznata je i kao dani vjerovnika.