Tekuća odgovornost

Definicija trenutne odgovornosti

Tekuća obveza je obveza koja se plaća u roku od jedne godine. Klaster obveza koji obuhvaća tekuće obveze pomno se prati, jer poduzeće mora imati dovoljnu likvidnost kako bi osiguralo da se mogu isplatiti kad dospijevaju. Sve ostale obveze iskazuju se kao dugoročne, koje su prikazane u grupi niže u bilanci, ispod tekućih obveza.

U onim rijetkim slučajevima kada je operativni ciklus poduzeća duži od jedne godine, tekuća obveza definira se kao plativa u roku operativnog ciklusa. Operativni ciklus je vremensko razdoblje potrebno poduzeću da nabavi zalihe, proda ih i pretvori prodaju u novac. U većini slučajeva primjenjivat će se jednogodišnje pravilo.

Budući da se tekuće obveze obično plaćaju likvidacijom tekuće imovine, prisutnost velikog iznosa tekućih obveza skreće pozornost na veličinu i potencijalnu likvidnost nadoknadivog iznosa tekuće imovine koja je navedena u bilanci poduzeća. Tekuće obveze također se mogu podmiriti zamjenom drugim obvezama, poput kratkoročnog duga.

Ukupni iznos kratkoročnih obveza ključna je sastavnica nekoliko mjera kratkoročne likvidnosti poduzeća, uključujući:

  • Omjer struje . Riječ je o kratkotrajnoj imovini podijeljenoj s kratkoročnim obvezama.

  • Brzi omjer . Ovo je tekuća imovina umanjena za zalihe, podijeljena s kratkoročnim obvezama.

  • Omjer gotovine . To je novac i novčani ekvivalenti, podijeljeni s tekućim obvezama.

Za sva tri omjera, viši omjer označava veću količinu likvidnosti, a time i povećanu sposobnost poduzeća da podmiri svoje kratkoročne obveze.

Primjeri kratkoročnih obveza

Slijede uobičajeni primjeri tekućih obveza:

  • Računi . To su obveze prema dobavljačima prema dobavljačima, što obično dokazuju računi dobavljača.

  • Porez na promet koji se plaća . Ovo je obveza poduzeća da državi preda porez na promet koji je naplatio kupcima u ime vlade.

  • Porez na platu koji se plaća . To su porezi zadržani od plaće zaposlenika ili odgovarajući porezi ili dodatni porezi koji se odnose na naknade zaposlenicima.

  • Plativ porez na dohodak . Riječ je o porezu na dohodak koji država duguje, ali još nije plaćen.

  • Plative kamate . To su kamate koje se duguju zajmodavcima, ali još nisu plaćene.

  • Bankovni račun prekoračenja . Riječ je o kratkoročnim predujmovima koje je banka izvršila kako bi nadoknadila svako prekoračenje računa uzrokovano izdavanjem čekova koji premašuju dostupna sredstva.

  • Uknjiženi troškovi . To su troškovi koji se još ne plaćaju trećoj strani, ali su već nastali, kao što su plaće.

  • Depoziti kupaca . To su plaćanja koja kupci izvršavaju prije završetka narudžbi robe ili usluga.

  • Izglasane dividende . Riječ je o dividendama koje je upravni odbor proglasio, ali još nisu isplaćene dioničarima.

  • Kratkoročni zajmovi . Riječ je o kreditima koji dospijevaju na zahtjev ili u narednih 12 mjeseci.

  • Tekuća dospijeća dugoročnog duga . To je onaj dio dugoročnog duga koji dospijeva u sljedećih 12 mjeseci.

Vrste računa tekuće odgovornosti koje poduzeće koristi ovisit će o djelatnosti, važećim propisima i državnim zahtjevima, pa prethodni popis nije sveobuhvatan. Međutim, popis uključuje tekuće obveze koje će se pojaviti u većini bilanci.