Definicija kvalificirane dividende

Kvalificirana dividenda je korporacijska raspodjela koja se oporezuje najnižom stopom kapitalne dobiti. To znači da će svatko tko primi kvalificiranu dividendu platiti znatno nižu stopu kapitalne dobiti na tu dividendu, umjesto normalne porezne stope. Porezna stopa na primljene redovne dividende jednaka je poreznoj stopi na redovni dohodak, dok se porez na kvalificirane dividende proteklih godina kretao od 0% do 15%, ovisno o poreznom razredu primatelja. Porez od 20% odnosi se na one s visokim dohotkom. Osnovni kriteriji za klasificiranje dividende kao kvalificirane su:

  • Razdoblje držanja . Primatelj dividende mora imati vlasništvo nad dionicama duže od 60 dana tijekom razdoblja od 121 dana koje započinje 60 dana prije datuma prethodne dividende. Datum prethodne dividende definiran je kao prvi datum neposredno nakon proglašenja dividende od strane upravnog odbora tvrtke, kada kupac dionica subjekta nema pravo primiti sljedeću isplatu dividende.

  • Platitelj . Subjekt koji isplaćuje dividendu mora biti američka korporacija ili strana korporacija čija se zemlja kvalificira prema poreznom sporazumu sa Sjedinjenim Državama ili strana korporacija čija se dionica lako trguje na uspostavljenoj burzi unutar Sjedinjenih Država.

Dividenda koja ispunjava uvjete prema ovim kriterijima navedena je kao takva na Obrascu 1099-DIV, koji se dioničarima izdaje na kraju svake kalendarske godine.

Ukratko, kvalificirana dividenda koncept je koji se odnosi samo na poreznu stopu koja se plaća na dividendu. Nije računovodstvena tema prepoznata ni u jednom od računovodstvenih standarda.