Priručnik za kontrolne standarde

Kada se postupak prvi put izradi, obično se savjetuje s osobljem unutarnje revizije i oni savjetuju da se instaliraju određene kontrolne točke kako bi se zaštitili od različitih rizika. Nevolja je u tome što menadžeri poslovnih jedinica nisu dobro upućeni u razloge kontrola, pa će možda doći u iskušenje da neke od njih eliminiraju u potrazi za moderniziranim procesima. Rezultat mogu doista biti učinkovitiji sustavi, ali po cijenu postojanja rizičnijih sustava.

Da se ovo ne bi pokvarilo, razmislite o izradi priručnika za kontrolne standarde za upravitelje poslovnih jedinica. Ovaj priručnik iznosi kontrolne ciljeve koje treba postići svaki postupak i posebne korake postupka potrebne da bi se osiguralo da su ti ciljevi ispunjeni. Opsežniji priručnik mogao bi čak opisati kako se različiti koraci postupka međusobno spajaju kako bi se osigurale preklapajuće kontrole, kao i što se može dogoditi ako se bilo koja kontrolna točka ukloni iz sustava. U priručniku mogu biti i dijagrami toka koji daju vizualnije stajalište o tome kako teku procesi, kao i obrasci koji se koriste u različitim fazama procesa, kao i sva izvješća izdana kao dio procesa.

Iako je priručnik o kontrolnim standardima možda jedan od najmanje poticajnih dokumenata na koje rukovoditelj poslovne jedinice može biti prisiljen čitati, njegovu važnost treba neprestano isticati, tako da rukovoditelji razumiju da ga moraju slijediti ili riskirati ukor od strane osoblja unutarnje revizije. Nadamo se da će rezultat možda biti skup kontrola koje se dosljedno primjenjuju u cijeloj organizaciji.