Novac i novčani ekvivalenti stavka je bilance u kojoj se navodi iznos sve gotovine ili druge imovine koja se lako može pretvoriti u novac. Sve stavke koje spadaju u ovu definiciju klasificiraju se u bilanci unutar kategorije tekuće imovine.
Primjeri gotovine su:
Kovanice
Valuta
Gotovina na čekovnim računima
Gotovina na štednim računima
Bankovne menice
Novčane uplate
Sitan novac
Primjeri novčanih ekvivalenata su:
Komercijalni list
Tržišni vrijednosni papiri
Fondovi na novčanom tržištu
Kratkoročne državne obveznice
trezorski zapisi
Dva osnovna kriterija za klasifikaciju kao novčani ekvivalent su da se sredstvo lako pretvori u poznati iznos novca i da bude toliko blizu datuma dospijeća da postoji beznačajan rizik od promjene vrijednosti uslijed promjena kamatnih stopa vrijeme dolaska datuma dospijeća. Ako postoji bilo kakvo pitanje o tome može li se financijski instrument klasificirati kao protuvrijednost novca, obratite se revizorima tvrtke.
Podaci o novcu i novčanim ekvivalentima analitičari ponekad koriste u usporedbi s trenutnim obvezama tvrtke kako bi procijenili njezinu sposobnost kratkoročnog plaćanja računa. Međutim, takva analiza može biti pogrešna ako postoje potraživanja koja se mogu lako pretvoriti u gotovinu u roku od nekoliko dana.
