Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti stavka je bilance u kojoj se navodi iznos sve gotovine ili druge imovine koja se lako može pretvoriti u novac. Sve stavke koje spadaju u ovu definiciju klasificiraju se u bilanci unutar kategorije tekuće imovine.

Primjeri gotovine su:

  • Kovanice

  • Valuta

  • Gotovina na čekovnim računima

  • Gotovina na štednim računima

  • Bankovne menice

  • Novčane uplate

  • Sitan novac

Primjeri novčanih ekvivalenata su:

  • Komercijalni list

  • Tržišni vrijednosni papiri

  • Fondovi na novčanom tržištu

  • Kratkoročne državne obveznice

  • trezorski zapisi

Dva osnovna kriterija za klasifikaciju kao novčani ekvivalent su da se sredstvo lako pretvori u poznati iznos novca i da bude toliko blizu datuma dospijeća da postoji beznačajan rizik od promjene vrijednosti uslijed promjena kamatnih stopa vrijeme dolaska datuma dospijeća. Ako postoji bilo kakvo pitanje o tome može li se financijski instrument klasificirati kao protuvrijednost novca, obratite se revizorima tvrtke.

Podaci o novcu i novčanim ekvivalentima analitičari ponekad koriste u usporedbi s trenutnim obvezama tvrtke kako bi procijenili njezinu sposobnost kratkoročnog plaćanja računa. Međutim, takva analiza može biti pogrešna ako postoje potraživanja koja se mogu lako pretvoriti u gotovinu u roku od nekoliko dana.