Novčani tijekovi od financiranja

Novčani tijekovi od financijskih aktivnosti stavka su u izvještaju o novčanim tokovima. Ova je izjava jedan od dokumenata koji sadrže financijske izvještaje tvrtke. Stavka sadrži zbroj promjena koje je tvrtka doživjela tijekom određenog razdoblja izvješćivanja, a koje su uzrokovane transakcijama s vlasnicima ili zajmodavcima ili u:

  • Osigurati tvrtki dugoročna sredstva; ili

  • Vratite ta sredstva vlasnicima ili zajmodavcima.

Ako je tvrtka neprofitna, u ovu biste stavku također uključili sve doprinose donatora gdje će se sredstva koristiti samo u dugoročne svrhe.

Stavke koje se mogu uključiti u stavku financijskih aktivnosti su:

  • Prodaja dionica (pozitivan novčani tok)

  • Otkup dionica tvrtke (negativni novčani tijek)

  • Izdavanje duga, poput obveznica (pozitivan novčani tok)

  • Otplata duga (negativni novčani tijek)

  • Isplata dividende (negativni novčani tok)

  • Donatorski doprinosi ograničeni na dugoročnu upotrebu (pozitivan novčani tok)

Stavka novčanih tijekova iz financijskih aktivnosti jedna je od važnijih stavki u izvještaju o novčanim tokovima, jer može predstavljati značajan izvor ili upotrebu novca koji značajno nadoknađuje bilo koji pozitivan ili negativan iznos novčanog toka generiranog iz poslovanja. S druge strane, manja organizacija koja nema dugovanja i ne isplaćuje dividende može utvrditi da nije imala financijske aktivnosti u izvještajnom razdoblju, pa stoga ne mora uključiti ovu stavku u svoj izvještaj o novčanim tokovima.

Trebali biste istražiti razloge velikog pozitivnog ili negativnog salda u novčanim tokovima od financijskih aktivnosti, jer to može, na primjer, označavati potrebu za velikim zajmom za potporu tekućim negativnim novčanim tijekovima iz poslovanja. Stoga se veliki iznosi u ovoj stavci mogu smatrati okidačem za detaljniju istragu.