Kako uskladiti glavnu knjigu

Glavna knjiga glavni je skup računa koji objedinjuje sve transakcije evidentirane za tvrtku. Kad osoba usklađuje glavnu knjigu, to obično znači da se pregledavaju pojedinačni računi unutar glavne knjige kako bi se osiguralo da izvorni dokumenti odgovaraju stanju prikazanom na svakom računu. Proces pomirenja uobičajena je aktivnost neposredno prije dolaska revizora na godišnju reviziju, kako bi se osiguralo da su računovodstvene evidencije u netaknutom stanju.

Proces usklađivanja na razini računa obično obuhvaća sljedeće korake:

  1. Početak istrage bilance . Uskladite početno stanje na računu s detaljima završnog usklađivanja iz prethodnog razdoblja. Ako se iznosi ne podudaraju, istražite razlog razlike u prethodnom razdoblju. Ako se račun neko vrijeme nije uskladio, moguće je da greška leži u nekoliko prošlih razdoblja.

  2. Istraga tekućeg razdoblja . Transakcije prijavljene na računu unutar tog razdoblja uskladite s osnovnim transakcijama i po potrebi prilagodite.

  3. Pregled prilagodbi . Pregledajte prikladnost svih usklađenih unosa dnevnika zabilježenih na računu u tom razdoblju i prema potrebi prilagodite.

  4. Pregled preokreta . Osigurajte da su svi unosi u dnevniku koji su trebali biti obrnuti unutar tog razdoblja obrnuti.

  5. Završetak pregleda stanja . Provjerite podudara li se krajnji detalj računa s završnim stanjem računa.

Koncept usklađivanja glavne knjige također se može odnositi na ispitivanje glavne knjige u cjelini kako bi se osiguralo da su svi računi objedinjeni u financijskim izvještajima. Ovaj postupak pomirenja uključuje sljedeće korake:

  1. Sažeti završna stanja na svim računima prihoda i provjeriti odgovara li ukupni iznos ukupnom prihodu u računu dobiti i gubitka.

  2. Sažeti završna stanja na svim računima rashoda i provjeriti odgovara li ukupni iznos ukupnom trošku u računu dobiti i gubitka. To se može provesti na razini pojedinačnih stavki rashoda u računu dobiti i gubitka.

  3. Sažeti sve račune imovine, obveza i kapitala i provjeriti odgovaraju li ukupni iznosi odgovarajućim stavkama u bilanci.

Usklađivanje glavne knjige može značiti i istraživanje neuravnotežene glavne knjige, a to je kada se ukupan iznos svih potraživanja ne podudara s ukupnim brojem uloga u probnom bilansu. Ovaj postupak uključuje ispitivanje ukupnih zaduženja i kredita na razini pojedinačnog računa kako bi se utvrdilo koji račun sadrži neusklađena zaduženja i kredite.