Razlika između neto dobiti i neto novčanog tijeka

Neto prihod su prihodi priznati u izvještajnom razdoblju umanjeni za troškove priznate u istom razdoblju. Taj se iznos obično izračunava na osnovi računovodstvenog razdoblja prema kojem se troškovi priznaju istodobno s prihodima na koje se odnose. Ova osnova računovodstva zahtijeva upotrebu obračunatih troškova kako bi se ubrzalo priznavanje troškova koji još nisu plaćeni, kao i upotrebu unaprijed plaćenih troškova za odgodu priznavanja troškova koji još nisu potrošeni. Osim toga, prodaja se priznaje kao zarađena, umjesto kada se dobiju pripadajući iznosi gotovinskih plaćanja od kupaca. Rezultat je brojka neto dobiti koja ne odražava količinu gotovine koja je stvarno potrošena ili generirana u razdoblju.

Neto novčani tok neto je promjena u iznosu gotovine koju poduzeće generira ili izgubi tijekom izvještajnog razdoblja, a obično se mjeri na kraju posljednjeg dana u izvještajnom razdoblju. Neto novčani tijek izračunava se određivanjem promjena u završnim novčanim bilansima iz razdoblja u razdoblje i na njega ne utječe računovodstvena osnova nastanka događaja.

S obzirom na ove opise neto prihoda i neto novčanog toka, ključne razlike između neto prihoda i neto novčanog toka su:

  • Pasivna vremenska razgraničenja . Rashodi su uključeni u izračun neto dobiti za koju još uvijek nisu izvršena gotovinska plaćanja.

  • Pretplaćeni troškovi . Novčana plaćanja za nastale troškove mogu se evidentirati kao imovina umjesto kao troškovi, jer još nisu potrošena.

  • Odgođeni prihodi . Prihodi se isključuju iz izračuna neto dobiti, jer još uvijek nisu ostvareni, iako je pripadajući novac možda već primljen (možda kao depozit kupca).

  • Prodaja na kredit . Prihodi su uključeni u izračun neto dobiti, jer su ostvareni, iako povezani novčani primici možda još nisu nastali.