Štit od poreza na amortizaciju

Porez na zaštitu od amortizacije je tehnika smanjenja poreza prema kojoj se trošak amortizacije oduzima od oporezivog dohotka. Iznos kojim amortizacija štiti poreznog obveznika od poreza na dobit je primjenjiva porezna stopa pomnožena s iznosom amortizacije. Primjerice, ako je primjenjiva porezna stopa 21%, a iznos amortizacije koji se može odbiti iznosi 100.000 USD, tada je zaštita od poreza na amortizaciju 21.000 USD.

Svatko tko planira koristiti zaštitu od poreza na amortizaciju trebao bi razmotriti upotrebu ubrzane amortizacije. Ovaj pristup omogućuje poreznom obvezniku da prizna veći iznos amortizacije kao oporezivi trošak tijekom prvih nekoliko godina života dugotrajnog sredstva, a manji amortizaciju kasnije u njegovom životu. Korištenjem ubrzane amortizacije porezni obveznik može odgoditi priznavanje oporezivog dohotka do kasnijih godina, odgađajući tako plaćanje poreza na dohodak državi.

Upotreba štita od poreza na amortizaciju najprimjenjivija je u djelatnostima s intenzivnom imovinom, gdje postoje velike količine stalne imovine koja se može amortizirati. Suprotno tome, uslužno poduzeće može imati malo (ako ih uopće ima) stalne imovine, pa stoga neće imati značajan iznos amortizacije koji bi se moglo upotrijebiti kao porezni štit.

Koncept poreznog štita možda se neće primijeniti u nekim državnim jurisdikcijama gdje amortizacija nije dopuštena kao odbitak poreza. Ili, koncept može biti primjenjiv, ali imati manji utjecaj ako ubrzana amortizacija nije dopuštena; u ovom se slučaju linearna amortizacija koristi za izračunavanje iznosa dopuštene amortizacije.

U organizacijama koje izradu porezne prijave predaju naručitelju, sastavljač porezne prijave može biti zadužen za održavanje odvojenog popisa imovine koja se amortizira, za koju pripremitelj izračunava najagresivniju dopuštenu ubrzanu amortizaciju radi uključivanja u porezne prijave. U međuvremenu, tvrtka održava vlastite izračune amortizacije za izvještavanje financijskih izvještaja, za koje je vjerojatnije da će koristiti linearnu metodu amortizacije. Ovaj alternativni tretman omogućuje upotrebu jednostavnijih metoda amortizacije za sastavljanje financijskih izvještaja, što može pridonijeti bržem procesu zatvaranja.

Povezani tečajevi

Planiranje poreza na dobit

Mini tečaj oporezivanja pravnih osoba