Porezni štit

Porezni štit je namjerno korištenje oporezivih troškova za nadoknađivanje oporezivog dohotka. Namjera poreznog štita je odgoditi ili eliminirati poreznu obvezu. To može smanjiti efektivnu poreznu stopu poduzeća ili pojedinca, što je posebno važno kada je njihov prijavljeni prihod prilično visok. Primjeri oporezivih troškova koji se koriste kao porezni štit su:

  • Isplata sredstava za dobrotvorne priloge radi naplate doprinosa kao oporezivi trošak

  • Nastali dug kako bi se povezani troškovi kamata naplatili kao oporezivi trošak

  • Nastali medicinski troškovi, kako bi se isplate naplatile kao oporezivi trošak

  • Stjecanje osnovnih sredstava kako bi se ubrzana amortizacija (u slučaju nematerijalne imovine) naplatila kao oporezivi trošak

Vrijednost poreznog štita izračunava se kao iznos oporezivog rashoda pomnožen s poreznom stopom. Dakle, ako je porezna stopa 21%, a poduzeće ima 1.000 američkih dolara kamata, vrijednost poreznog štita troška kamata iznosi 210 američkih dolara.

Strategija poreznog štita može se koristiti za povećanje vrijednosti poduzeća, jer smanjuje poreznu obvezu koja bi inače smanjila vrijednost imovine subjekta. Učinci poreznog štita trebali bi se koristiti u svim analizama novčanog toka, budući da to utječe na iznos gotovine plaćene u porezu.

Strategije poreznog štita dostupne su i za poslovne i za pojedinačne prijave poreza. Klasični primjer strategije poreznog štita za pojedinca je stjecanje kuće hipotekom. Trošak kamata povezan s hipotekom može se odbiti od poreza, koji se zatim nadoknađuje oporezivim dohotkom osobe, što rezultira značajnim smanjenjem njegove porezne obveze.