Dnevnik

Dnevnik je postupak evidentiranja poslovne transakcije u računovodstvene evidencije. Ova se aktivnost odnosi samo na dvostruki knjigovodstveni sustav. Koraci koji su uključeni u vođenje časopisa su sljedeći:

  1. Ispitajte svaku poslovnu transakciju kako biste utvrdili prirodu transakcije. Primjerice, primitak računa dobavljača znači da je nastala obveza. Ili izbacivanje zastarjelog inventara znači da će se imovina zaliha smanjiti.

  2. Utvrdite na koji će računi to utjecati. To zahtijeva identifikaciju računa glavne knjige koji će se izmijeniti kao rezultat transakcije. Na primjer, evidentiranje fakture dobavljača moglo bi značiti da će se povećati račun troškova uredskih potrepština, kao i račun za prebijanje računa.

  3. Pripremite unos u dnevnik. To uključuje ne samo unos transakcije u računovodstveni sustav, već i njezino dovoljno dokumentiranje da bi netko tko pregledava unos kasnije razumio zašto je stvoren. Idealno bi bilo da unos bilježi račune na koje se to odnosi, unesene terete i kredite, broj unosa u dnevnik i narativni komentar.

Dnevnik može rezultirati unosima u glavnu knjigu ili u pomoćne knjige. Upis se vrši u podružnicu kada uključuje veliku transakciju koju je uprava odlučila sažeti odvojeno od glavne knjige.

Kao primjer postupka vođenja časopisa, ABC International upravo je potpisao ugovor s dobavljačem održavanja da mu plaća 1.000 američkih dolara mjesečno u zamjenu za usluge rutinskog preventivnog održavanja. Priroda transakcije je ponavljajuća obveza. Pogođeni računi bit će zaduženi u iznosu od 1.000 USD na račun troškova održavanja, a u iznosu od 1.000 USD na računu za obveze. Ovo će se ponavljati mjesečno. Unos u dnevnik kreira se kao što je upravo navedeno i označeno da se automatski ponavlja početkom svakog sljedećeg mjeseca.