Polog u tranzitu

Depozit u tranzitu je gotovina i čekovi koje je subjekt primio i evidentirao, ali koji još nisu evidentirani u evidenciji banke u kojoj su sredstva položena. Ako se to dogodi na kraju mjeseca, depozit se neće pojaviti u bankovnom izvodu koji je izdala banka i tako postaje stavka mirenja u usklađivanju banke koju je pripremio entitet.

Depozit u tranzitu događa se kada depozit stigne u banku prekasno da bi se mogao evidentirati tog dana ili ako subjekt pošalje depozit banci (u tom slučaju višednevna poštarina može uzrokovati dodatno kašnjenje), ili subjekt još nije uopće poslao depozit banci.

Na primjer, 30. travnja ABC Corporation od kupca dobiva ček u iznosu od 25 000 USD. Ček evidentira kao novčanu potvrdu istog dana, a ček polaže u banci na kraju dana. Banka ne evidentira ček u svojim knjigama do sljedećeg dana, 1. svibnja. Stoga, kada kontrolor ABC-a dovrši usklađivanje banke na kraju mjeseca, ona bi trebala dodati 25 000 USD na stanje gotovine prikazano na izvodu banke kako bi se podudaralo saldo gotovine prikazan u računovodstvenim evidencijama ABC-a.

Kada tvrtka koristi bankovni pretinac, plaćanja od kupaca idu ravno u banku, u kojem trenutku banka evidentira depozite, a zatim obavještava tvrtku o primicima. U ovom slučaju, pologa nema u tranzitu, jer se evidencija banke ažurira prije evidencije koju vodi tvrtka. Ako je tvrtka dilator u evidentiranju tih depozita, čak bi mogao postojati i obrnuti depozit u tranzitu, gdje banka bilježi podatke znatno prije tvrtke.