Raspored očekivanih naplate gotovine

Raspored očekivanih naplate gotovine sastavni je dio glavnog proračuna i navodi vremenska područja u kojima se očekuju novčani primici od kupaca. Podaci u ovom rasporedu izvedeni su iz podataka o prodaji navedenih u proračunu prodaje. Dobivene informacije o tome kada će novac biti primljen zatim se učitavaju u novčani proračun ili proračunski izvještaj o novčanim tokovima koji se koristi za financijsko planiranje.

Raspored se sastavlja izračunavanjem postotka prodaje kredita koji se prikupe u mjesecu prodaje, a zatim u svakoj od sljedećih vremenskih grupa od 30 dana. Ti se postoci zatim primjenjuju na izračun iznosa gotovine koji će se primiti u svakom proračunskom razdoblju. Na primjer, poduzeće rutinski izdaje većinu svojih računa na kraju svakog mjeseca pod 30-dnevnim uvjetima i ima povijest primanja 40% povezanih plaćanja u sljedećem mjesecu, 50% u sljedećem mjesecu i 10% u mjesecu nakon toga. Tvrtka planira račune od 100.000 američkih dolara za siječanj. Koristeći ovo povijesno iskustvo, proračunski analitičar priprema raspored očekivanih naplate gotovine koji prikazuje 40.000 USD računa u veljači, 50.000 USD u ožujku i 10.000 USD u travnju.Isti se pristup koristi za obračune tijekom cijele godine kako bi se upotpunio raspored.

Detaljniji pristup je procjena novčanih primanja za određene kupce, ako postoje povijesti plaćanja u gotovini koje pokazuju jasan obrazac plaćanja. Novčani primici od svih ostalih kupaca tada se izračunavaju pomoću prethodne metode. Ovaj pristup daje precizniji raspored prikupljanja gotovine, ali možda se neće isplatiti truda osim ako postoji značajna razlika u vremenu ili iznosima novčanih primanja.