Lapping prijevara

Lapiranje se događa kada zaposlenik promijeni evidenciju potraživanja kako bi sakrio krađu novca. To se postiže preusmjeravanjem plaćanja s jednog kupca, a zatim skrivanjem krađe preusmjeravanjem gotovine s drugog kupca kako bi se nadoknadilo potraživanje od prvog kupca. Ova vrsta prijevare može se trajno provoditi, jer se novija plaćanja kontinuirano koriste za plaćanje starijih dugova, tako da nijedno potraživanje koje je uključeno u prevaru nikada nije toliko staro.

Lapping se najlakše uključuje kada je samo jedan zaposlenik uključen u sve zadatke rukovanja gotovinom i evidentiranja. Ova se situacija najčešće javlja u manjem poduzeću, gdje je knjigovođa možda odgovoran za sve računovodstvene zadatke.

Ako su ti zadaci podijeljeni između nekoliko ljudi (poznato kao podjela dužnosti), tada se lapiranje može provesti samo ako su uključena dva ili više zaposlenika. Lapping obično zahtijeva da osoba koja je sudjelovala u prijevari bude uključena svaki dan, pa stoga ne može uzeti vrijeme odmora. Dakle, ako osoba odbije iskoristiti vrijeme odmora koje je zaradila, može se smatrati mogućim pokazateljem postojanja lappinga.

Proklizavanje se može otkriti periodičnim pregledom evidencije novčanih primitaka radi praćenja plaćanja do nepodmirenih potraživanja. Ako postoje trajni dokazi da se novčani primici rutinski primjenjuju na pogrešne račune kupaca, tada je ili blagajnica zapanjujuće nesposobna ili je u tijeku aktivna shema lappinga.

Kontrole koje se mogu upotrijebiti za sprečavanje ili otkrivanje preslagivanja uključuju sljedeće:

  • Neka netko drugi osim blagajnika pošalje kupcima izvode. Kupci znaju što su platili tvrtki, pa bi trebali moći otkriti neobične isplate pripisane njihovim računima ili napomenuti da određene isplate nikada nisu primijenjene na njihove račune.

  • Kontaktirajte kupce i pitajte jesu li od tvrtke dobivali mjesečne izvode. Odgovorna strana možda je presretala i uništavala izjave prije nego što su bile poslane poštom.

  • Redovito revidirajte transakcije novčanih primitaka, kao što je gore spomenuto.

  • Zahtijevajte od svih zaposlenika u računovodstvenom području da uzmu sve vrijeme odmora, bez iznimke.

  • Pratite dane potraživanja na liniji trenda. Postupno povećanje ovog mjerenja može biti uzrokovano lappingom.

  • Strogo kontrolirajte upotrebu odobrenja. Stranka koja počini prijevaru može pokušati prekinuti situaciju lappinga otpisom potraživanja u iznosu nedostajućih sredstava.

  • Sve čekove označite s "Samo za polog", tako da zaposlenici ne mogu te čekove položiti na svoje račune.

  • Neka kupci plaćaju izravno na pretinac, tako da zaposlenici ne mogu presresti i ukrasti gotovinu.