Kontrolni popis unutarnje kontrole

Kontrolni popis unutarnje kontrole namijenjen je organizaciji kako bi joj pružio alat za procjenu stanja sustava unutarnjih kontrola. Povremenom usporedbom kontrolnog popisa sa stvarnim sustavima, mogu se uočiti kvarovi u kontroli koji bi trebali biti otklonjeni. Ako se redovito slijedi, kontrolni popis ima sljedeće prednosti:

  • Manje je komentara revizije o slabostima unutarnje kontrole

  • Uprava se može uvjeriti da su prijavljeni financijski rezultati točni

  • Smanjen je rizik gubitka imovine zbog prijevare

  • Manje su šanse da organizacija ne poštuje bilo koji primjenjivi regulatorni zahtjev

Unutarnje kontrole su sustav politika, postupaka, pregleda, podjele dužnosti i drugih aktivnosti koje se koriste za smanjivanje rizika od gubitka imovine, izradu točnih financijskih izvještaja i vođenje poslova na učinkovit i uredan način.

Tijekom prolaska kroz kontrolni popis unutarnje kontrole, namjera je uočiti sve kontrole koje nedostaju ili su slabe. Takav nalaz ne ukazuje automatski na prisutnost problema kontrole koji zahtijeva sanaciju. Ako negdje drugdje u sustavu postoje kompenzacijske kontrole, slaba kontrola može se smatrati prihvatljivom. Na primjer, ako se pločica s potpisom koristi za potpisivanje čekova, to bi se moglo smatrati slabošću kontrole, osim što je za svako izdano narudžbenicu potrebno formalno odobrenje. Ova kontrola nadoknade osigurava da se kupnje i dalje odobravaju negdje u sustavu nabave.

Kontrolni popis unutarnje kontrole može biti masivan i prilagođen je potrebama pojedinog poduzeća. Na primjer, kontrole koje se koriste u kockarnici (s velikom upotrebom gotovine) prilično se razlikuju od kontrola koje se koriste u tvrtki za razvoj softvera (koja možda nikada neće koristiti gotovinu). Evo izbora kontrola koje se mogu naći u tipičnom poslu:

Kontrolni popis za kontrolu obveza:

  • Sve račune veće od 50 USD odobrava upravitelj

  • Provodi se trosmjerno podudaranje narudžbenice, dokumenta za primanje i računa dobavljača

  • Blanko čekovi pohranjuju se na zaključanom mjestu

  • Slijedi se redoslijed kontrolnih brojeva

  • Čekovi se potpisuju ručno

  • Na računima se stavlja pečat "plaćeno" kad su plaćeni

Kontrolni popis za kontrolu naplate kupaca:

  • Potvrđuju se svi popusti i posebne cijene

  • Računi se provjeravaju radi pogrešaka

  • Pregledaju se neusporedive teretnice

  • Ukupni iznos narudžbenice uspoređuje se sa ukupnim brojem računa

  • Izvještaji o neplaćenim iznosima izdaju se kupcima

Kontrolna lista za kontrolu plaća:

  • Radni listovi se podudaraju s popisom trenutnih zaposlenika

  • Sate navedene u satnicama odobravaju nadzornici

  • Ukupni unosi u sustav obračuna plaća podudaraju se sa ukupnim brojevima vremena

  • Preliminarni registar plaća pregledava i odobrava upravitelj obračuna plaća

  • Svi se čekovi plaća plaćaju ručno osobama navedenim na čekovima