Omjer gotovine

Omjer novca uspoređuje najlikvidniju imovinu tvrtke s njenim tekućim obvezama. Omjer se koristi za određivanje može li poduzeće ispuniti svoje kratkoročne obveze - zapravo, ima li dovoljno likvidnosti da ostane u poslu. Najkonzervativnije je od svih mjerenja likvidnosti, jer isključuje zalihe (koje su uključene u tekući omjer) i potraživanja (koja su uključena u brzi omjer). Ovaj omjer može biti previše konzervativan, pogotovo ako se potraživanja u kratkom roku mogu pretvoriti u novac.

Formula novčanog omjera zbraja novac i novčane ekvivalente i dijeli s tekućim obvezama. Varijacija koja je možda malo točnija jest izuzeće nastalih troškova iz tekućih obveza u nazivniku jednadžbe jer možda neće biti potrebno platiti te stavke u kratkom roku. Izračun je:

(Novac + Novčani ekvivalenti) ÷ Tekuće obveze = Omjer novca

Na primjer, ABC Company ima u svojoj bilanci krajem svibnja 100 000 USD gotovine i 400 000 USD gotovinskih ekvivalenata. Na taj datum trenutne obveze iznose 1.000.000 USD. Njegov omjer gotovine je:

(100.000 USD gotovine + 400.000 USD gotovinskih ekvivalenata) ÷ 1.000.000 USD tekuće obveze

= 0,5: 1 Omjer gotovine

Ako tvrtka želi pokazati visok omjer gotovine prema vanjskom svijetu, mora imati na raspolaganju veliku količinu gotovine na datum mjerenja, vjerojatno više nego što je razborito. Još jedna zabrinutost je ta što omjer mjeri novčane bilance u određenom trenutku, koji mogu brzo varirati jer se potraživanja naplaćuju, a dobavljači plaćaju. Slijedom toga, bolja mjera likvidnosti je brzi omjer, koji uključuje potraživanja u brojnik omjera.

Slični pojmovi

Omjer gotovine poznat je i kao omjer likvidnosti.