Koraci u računovodstvenom procesu

Računovodstveni postupak su tri zasebne vrste transakcija koje se koriste za bilježenje poslovnih transakcija u računovodstvene evidencije. Te se informacije zatim prikupljaju u financijskim izvještajima. Vrste transakcija su:

  1. Prva vrsta transakcije je osigurati da su stornirani unosi iz prethodnog razdoblja zapravo stornirani.

  2. Drugu skupinu čine koraci potrebni za evidentiranje pojedinih poslovnih transakcija u računovodstvene evidencije.

  3. Treća skupina je obrada na kraju razdoblja potrebna za zatvaranje knjiga i izradu financijskih izvještaja.

Ova tri dijela računovodstvenog postupka obradit ćemo u nastavku.

Početak obrade razdoblja

Provjerite jesu li sve transakcije označene kao stornirani unosi u prethodnim razdobljima stvarno stornirane. To osigurava da se transakcije ne evidentiraju dva puta u tekućem razdoblju. Te su transakcije obično označene kao stornirajuće stavke u računovodstvenom softveru, pa bi storniranje trebalo biti automatsko. Unatoč tome, pregledajte račune na početku razdoblja kako biste provjerili storniranja. Ako zastavica za preokret nije postavljena, unos se mora obrnuti ručno, koristeći novi unos dnevnika.

Pojedinačne transakcije

Koraci potrebni za pojedinačne transakcije u računovodstvenom procesu su:

  1. Identificirajte transakciju . Prvo odredite o kakvoj se transakciji može raditi. Primjeri su kupnja robe od dobavljača, prodaja proizvoda kupcima, plaćanje zaposlenicima i evidentiranje primanja gotovine od kupaca.

  2. Pripremite dokument . Često postoji poslovni dokument koji treba pripremiti ili prepoznati za pokretanje transakcije, poput računa kupcu ili računa dobavljača.

  3. Identificirajte račune . Svaka poslovna transakcija evidentira se na računu u računovodstvenoj bazi podataka, poput prihoda, rashoda, imovine, obveza ili na računu dioničara. Utvrdite koji će se računi koristiti za evidentiranje transakcije.

  4. Snimite transakciju . Unesite transakciju u računovodstveni sustav. To se radi s unosom u dnevnik ili on-line standardnim obrascem transakcije (kao što se koristi za evidentiranje novčanih primitaka protiv otvorenih potraživanja). U potonjem slučaju, transakcija oblikuje podatke o zapisu u unaprijed određenom nizu računa (koji se mogu poništiti).

Ova su četiri koraka dio računovodstvenog postupka koji se koristi za bilježenje pojedinačnih poslovnih transakcija u računovodstvenim evidencijama.

Obrada na kraju razdoblja

Preostali koraci u računovodstvenom procesu koriste se za prikupljanje svih podataka stvorenih u prethodnim koracima i njihovo prikazivanje u obliku financijskih izvještaja. Koraci su sljedeći:

  1. Pripremite probnu vagu . Probno stanje je popis završnih stanja na svakom računu. Ukupno svih terećenja u probnom bilansu mora biti jednako ukupnom iznosu svih bodova; ako ne, došlo je do pogreške pri unosu izvornih transakcija koje se moraju istražiti i ispraviti.

  2. Prilagodite probni balans . Možda će biti potrebno prilagoditi probni bilans, bilo da se isprave pogreške ili stvore ispravke raznih vrsta, ili da se prikupe prihodi ili troškovi u tom razdoblju.

  3. Pripremite prilagođenu probnu ravnotežu . Ovo je izvorno probno stanje, plus ili minus sve naknadno izvršene prilagodbe.

  4. Pripremite financijske izvještaje . Napravite financijske izvještaje na temelju prilagođenog probnog bilansa. Stavke imovine, obveza i dioničkog kapitala čine bilancu, dok stavke rashoda prihoda čine račun dobiti i gubitka.

  5. Zatvori razdoblje . To uključuje premještanje salda na računima prihoda i rashoda na račun zadržane dobiti, ostavljajući ih praznima i spremnima za primanje transakcija za sljedeće obračunsko razdoblje.

  6. Pripremite probni bilans nakon zatvaranja . Ova verzija probnog stanja trebala bi imati nula stanja na računima za sve račune prihoda i rashoda.

U stvarnosti, bilo koji računovodstveni softverski paket automatski će stvoriti sve verzije probnog bilansa i financijskih izvještaja, tako da se stvarni koraci u računovodstvenom procesu mogu znatno smanjiti. Umjesto toga, koraci koji se koriste u kompjuteriziranom okruženju vjerojatno će biti:

  1. Pripremite financijske izvještaje . Ovi se podaci automatski prikupljaju iz glavne knjige pomoću računovodstvenog softvera.

  2. Zatvori razdoblje . Računovodstveno osoblje zatvara upravo završeno obračunsko razdoblje i otvara novo obračunsko razdoblje. To sprječava nehotično unošenje transakcija iz tekućeg razdoblja u prethodno obračunsko razdoblje. U tvrtki s više odjeljenja možda će biti potrebno izvršiti ovaj završni korak u softveru za svaku podružnicu.

Slični pojmovi

Računovodstveni postupak poznat je i pod nazivom računovodstveni ciklus.