Mirenje banaka

Pregled pomirenja banaka

Usklađivanje banaka postupak je usklađivanja stanja u računovodstvenim evidencijama subjekta za novčani račun s odgovarajućim informacijama na bankovnom izvodu. Cilj ovog postupka je utvrditi razlike između njih dvoje i knjižiti promjene računovodstvenih evidencija prema potrebi. Podaci na bankovnom izvodu predstavljaju evidenciju banke o svim transakcijama koje su utjecale na bankovni račun subjekta tijekom proteklog mjeseca.

Usklađivanje banaka trebalo bi dovršiti u redovitim intervalima za sve bankovne račune, kako bi se osiguralo da su evidencije gotovine tvrtke točne. Inače, moglo bi se utvrditi da su gotovinska stanja mnogo niža od očekivanih, što rezultira odbijenim čekovima ili naknadama za prekoračenje. Izmirenje banaka također će otkriti neke vrste prijevara nakon činjenice; ove se informacije mogu koristiti za izradu bolje kontrole primanja i plaćanja gotovine.

Ako na bankovnom računu postoji toliko malo aktivnosti da zaista nema potrebe za povremenim usklađivanjem banaka, trebali biste se zapitati zašto račun uopće postoji. Možda je bolje ukinuti račun i prebaciti preostala sredstva na aktivniji račun. Čineći to, možda će biti lakše uložiti preostala sredstva, kao i nadgledati status ulaganja.

Provedite mirenje banaka najmanje nakon kraja svakog mjeseca, kada banka pošalje tvrtki bankovni izvod koji sadrži početno stanje gotovine banke, transakcije tijekom mjeseca i završno stanje gotovine. Još je bolje provoditi usklađivanje banke svaki dan, na temelju podataka banke od mjeseca do danas, koji bi trebali biti dostupni na web mjestu banke. Svakodnevnim usklađivanjem banaka možete odmah uočiti i ispraviti probleme. Dnevno usklađivanje posebno će istaknuti sva terećenja ACH-a s računa koji niste odobrili; tada na račun možete instalirati debitni blok kako biste spriječili da se ta ACH terećenja koriste za povlačenje sredstava s računa bez vašeg dopuštenja.

Izuzetno je malo vjerojatno da će krajnji saldo gotovine tvrtke i krajnji saldo gotovine banke biti identični, jer je u svakom trenutku vjerojatno višestruka plaćanja i depoziti, kao i naknade za bankarske usluge (za prihvaćanje čekova, evidentiranje depozita, dalje), kazne (obično za prekoračenja) i nedovoljno depozita sredstava koja tvrtka još nije evidentirala.

Osnovni tijek procesa za pomirenje banke je započeti završnim novčanim saldom banke, dodati mu sve depozite u tranzitu od tvrtke do banke, oduzeti sve čekove koji još nisu odobrili banku, ili dodati ili odbiti bilo koji drugi predmeta. Zatim idite na krajnji saldo gotovine tvrtke i od njega oduzmite bilo kakvu naknadu za bankarske usluge, NSF čekove i kazne i dodajte joj zarađene kamate. Na kraju ovog postupka, prilagođeni saldo banke trebao bi biti jednak završenom prilagođenom novčanom saldu tvrtke.

Terminologija pomirenja banaka

Ključni pojmovi kojih morate biti svjesni kada se radi o pomirenju banaka su:

  • Polog u tranzitu . Novac i / ili čekovi koje je subjekt primio i evidentirao, ali koji još nisu evidentirani u evidenciji banke kod koje entitet deponira sredstva. Ako se to dogodi na kraju mjeseca, depozit se neće pojaviti u izvodu banke i tako postaje stavka mirenja u usklađivanju banke. Depozit u tranzitu događa se kada depozit stigne u banku prekasno da bi se mogao evidentirati tog dana ili ako subjekt pošalje depozit banci (u tom slučaju višednevna poštarina može uzrokovati kašnjenje) ili entitet još nije poslao depozit banci.

  • Izvanredna provjera . Uplata čekom koju je evidentirao izdavatelj, ali koja još nije očistila svoj bankovni račun kao odbitak od gotovine. Ako banka još nije očistila banku do kraja mjeseca, ona se neće pojaviti na izvodu banke na kraju mjeseca, pa tako ni stavka mirenja u usklađivanju banaka na kraju mjeseca.

  • Provjera NSF-a . Ček koji nije ispoštovala banka subjekta koji je izdao ček s obrazloženjem da bankovni račun subjekta ne sadrži dovoljno sredstava. NSF je kratica za "nema dovoljno sredstava". Subjektu koji pokušava unovčiti NSF ček banka može naplatiti naknadu za obradu. Subjektu koji izdaje NSF ček banka će sigurno naplatiti naknadu.

Postupak mirenja banaka

Sljedeći postupak usaglašavanja banaka pretpostavlja da izmirenje banaka izrađujete u računovodstvenom softverskom paketu, što olakšava postupak pomirenja:

  1. Uđite u softverski modul za usklađivanje banaka. Pojavit će se popis neočišćenih čekova i nepodmirenih depozita.

  2. Označite u modulu za usklađivanje banaka sve čekove koji su navedeni na izvodu banke kao da su očistili banku.

  3. U modulu za usklađivanje banaka označite sve depozite koji su navedeni na izvodu banke kao da su očistili banku.

  4. Kao troškove unesite sve bankovne troškove koji se pojavljuju na izvodu banke i koji još nisu evidentirani u evidenciji tvrtke.

  5. Na bankovnom izvodu unesite krajnji saldo. Ako se knjigovodstvena i bankovna stanja podudaraju, objavite sve promjene zabilježene u usklađivanju banaka i zatvorite modul. Ako se salda ne podudaraju, nastavite pregledavati usklađivanje banke radi dodatnih stavki usklađivanja. Potražite sljedeće stavke:

  • Čekovi evidentirani u bankovnoj evidenciji u iznosu različitom od onog koji je evidentiran u evidenciji tvrtke.

  • Depoziti evidentirani u evidenciji banke u iznosu različitom od onog koji je evidentiran u evidenciji tvrtke.

  • Čekovi evidentirani u evidenciji banke koji se uopće ne evidentiraju u evidenciji tvrtke.

  • Depoziti evidentirani u evidenciji banke koji uopće nisu evidentirani u evidenciji tvrtke.

  • Ulazni žičani prijenosi od kojih je naplaćena naknada za podizanje.

Problemi pomirenja banaka

Postoji nekoliko problema koji se neprestano pojavljuju u sklopu pomirenja banaka i kojih biste trebali biti svjesni. Oni su:

  • Nerazjašnjene provjere koje se i dalje ne prikazuju . Bit će zaostali broj čekova koji ili dugo nisu predočeni banci za plaćanje ili koji nikada nisu predočeni za plaćanje. Kratkoročno, prema njima biste se trebali ponašati na isti način kao i prema bilo kojim drugim nerazjašnjenim čekovima - samo ih držite na popisu neočišćenih čekova u svom računovodstvenom softveru, tako da će oni biti trajna stavka pomirenja. Dugoročno, trebali biste kontaktirati primatelja uplate da biste provjerili je li ikad primio ček; vjerojatno ćete trebati poništiti stari ček i izdati im novi.

  • Čekovi brišu banku nakon što su ukinuti . Kao što je napomenuto u prethodnom posebnom izdanju, ako ček ostane nerazjašnjen dulje vrijeme, vjerojatno ćete poništiti stari ček i izdati zamjenski ček. Ali što ako primatelj uplati unovči izvorni ček? Ako ste ga poništili kod banke, banka bi trebala odbiti ček kad je predočen. Ako ga niste poništili u banci, tada morate evidentirati ček s kreditom na gotovinskom računu i zaduženjem da navedete razlog uplate (kao što je račun troškova, povećanje gotovinskog računa ili smanjenje račun odgovornosti). Ako primatelj uplate još nije unovčio zamjenski ček, trebali biste ga odmah poništiti kod banke kako biste izbjegli dvostruko plaćanje. U suprotnom, morat ćete otplatiti drugi ček kod primatelja uplate.

  • Deponirani čekovi se vraćaju . Postoje slučajevi kada banka odbija položiti ček, obično zato što je izvučen na bankovni račun koji se nalazi u drugoj zemlji. U tom slučaju morate poništiti izvorni unos povezan s tim pologom, koji će biti kredit na gotovinskom računu radi smanjenja salda gotovine, odgovarajućim terećenjem (povećanjem) na računu potraživanja.

Druga je mogućnost koja može stvarati probleme promjena datuma obuhvaćenih izvatkom banke, tako da su neke stavke uključene ili isključene. Ta bi se situacija mogla dogoditi samo ako netko u tvrtki zatraži od banke da promijeni datum zatvaranja bankovnog računa tvrtke.

Primjer mirenja banaka

ABC International zatvara svoje knjige za mjesec koji je završio 30. travnja. Kontrolor ABC-a mora pripremiti pomirenje banke na temelju sljedećih problema:

  1. Izvod u banci sadrži krajnje stanje banke od 320 000 USD.

  2. Bankovni izvod sadrži naknadu za čekove u iznosu od 200 USD za nove čekove koje je tvrtka naručila.

  3. Bankovni izvod sadrži naknadu za uslugu u iznosu od 150 USD za upravljanje bankovnim računom.

  4. Izvod iz banke odbija polog od 500 USD zbog nedovoljnih sredstava i naplaćuje tvrtki naknadu od 10 USD povezanu s odbijanjem.

  5. Izvod iz banke sadrži prihod od kamata u iznosu od 30 USD.

  6. ABC je izdao čekove od 80.000 američkih dolara koji još nisu očistili banku.

  7. ABC je na kraju mjeseca položio 25 000 američkih dolara čekova koji nisu položeni na vrijeme da bi se pojavili na bankovnom izvodu.

Kontrolor kreira sljedeće usklađivanje: