Kako uskladiti račun

Kada uskladite račun, dokazujete da su transakcije koje se zbrajaju na krajnje stanje računa za račun točne. To znači da možete dokazati jednu od sljedeće dvije tvrdnje:

  • Da transakcije uključene u račun prihoda, rashoda, dobitka ili gubitka pripadaju tom računu, pa se stoga ne bi trebale prebacivati ​​na račun koji se više podudara s prirodom transakcije; ili

  • Da su transakcije obuhvaćene računom imovine, obveza ili kapitala valjane i da ih se stoga ne smije brisati iz bilance prebacivanjem transakcija na račune povezane s računom dobiti i gubitka.

Revizori žele uskladiti račune za veće račune, premda bi ih trebalo izvršiti čak i bez zahtjeva revizora, jer je ovo dobra računovodstvena praksa koja dovodi do točnijih financijskih izvještaja.

Usklađivanje računa obično se provodi za sve račune imovine, obveza i kapitala, jer njihova stanja na računu mogu trajati dugi niz godina. Rjeđe je uskladiti račun prihoda ili rashoda, jer se salda na računu brišu na kraju svake fiskalne godine. Međutim, to se može učiniti samo kako bi se provjerilo jesu li transakcije evidentirane na ispravnom računu; pomirenje može otkriti da transakciju treba prebaciti na drugi račun. To obično znači premještanje troškova na drugi račun.

Postoje dva načina za usklađivanje računa, a to su:

  • Pregled dokumentacije . Pregled dokumentacije najčešći je oblik usklađivanja računa, a onaj koji revizori preferiraju. Prema ovoj metodi, pozovite detalje računa u računovodstvenom softveru i pregledajte prikladnost svake transakcije navedene na računu. Na primjer, ako usklađujete račun potraživanja od kupaca, saldo na računu trebao bi se točno podudarati s ukupnim brojem otvorenih izvještaja o potraživanjima.

  • Pregled analitike . U okviru analitičkog pregleda stvorite procjenu onoga što bi trebalo biti na računu na temelju povijesnih razina aktivnosti ili nekih drugih mjernih podataka. Na primjer, procijenite iznos očekivanih loših dugova na otvorenom računu potraživanja i provjerite podudara li se to približno sa saldom u ispravku vrijednosti za sumnjive račune na računu.

Ako usklađivanje računa otkrije da stanje na računu nije točno, prilagodite stanje računa tako da odgovara detaljima podrške. Na taj način uvijek možete opravdati stanje na računu. Također, uvijek zadržite pojedinosti o usklađivanju za svaki račun, ne samo kao dokaz, već i kako bi se mogao koristiti kao početna točka za usklađivanje računa u sljedećim razdobljima.