Zalog potraživanja

Zalaganje potraživanja nastaje kada poduzeće koristi svoju imovinu potraživanja kao kolateral za zajam, obično kreditnu liniju. Kada se potraživanja koriste na ovaj način, zajmodavac obično ograničava iznos zajma na:

  • 70% do 80% ukupnog iznosa nepodmirenih potraživanja; ili

  • Postotak potraživanja koji opada na temelju starosti potraživanja.

Potonja je alternativa sigurnija iz perspektive zajmodavca (i zbog toga se češće koristi), jer omogućuje precizniju identifikaciju onih potraživanja za koja je najmanje vjerojatno da će biti naplaćena. Na primjer, banka ne može dopustiti da se bilo koja potraživanja koriste kao zalog ako su stara više od 90 dana, 80% svih potraživanja starih između 30 i 90 dana i 95% svih potraživanja starih 30 dana ili manje . Zajmodavac također može izuzeti bilo koja potraživanja za koja je tvrtka odobrila neobično duge uvjete plaćanja. Time što je ovaj konzervativan u izračunavanju maksimalnog iznosa zajma, zajmodavac se štiti od izdavanja duga koji se ne može u potpunosti nadoknaditi kolateralom u slučaju neplaćanja.

Prema ugovoru o zalozi potraživanja, tvrtka koja podliježe aranžmanu popunjava potvrdu o osnovnom zaduživanju nakon završetka svakog izvještajnog razdoblja i potpisanu potvrdu prosljeđuje zajmodavcu. Zajmodavac također može zahtijevati da se kopija izvještaja o starenju potraživanja na kraju mjeseca prosljedi zajedno s potvrdom, u slučaju da zajmodavac želi iznose na potvrdi vratiti natrag do temeljnih podataka o potraživanjima. Ovaj se zahtjev najčešće podnosi krajem godine, a ne za svaku mjesečnu potvrdu.

Potvrda o osnovi zaduživanja razvrstava iznos nepodmirenih potraživanja na kraju izvještajnog razdoblja u dobne okvire koje je odredio zajmodavac, izračunava najveći dopušteni iznos zaduživanja na temelju iznosa potraživanja i navodi iznos koji je stvarno posuđen. Zajmodavac koristi ovu potvrdu za praćenje iznosa dostupnih kolaterala i treba li prilagoditi iznos duga koji je dostupan tvrtki. Ako iznos nepodmirenog duga premašuje iznos potraživanja naveden u potvrdi o osnovi zaduživanja, zajmoprimac mora taj iznos vratiti zajmodavcu.

Prema ugovoru o zalozi, tvrtka zadržava pravo vlasništva i odgovorna je za naplatu potraživanja, a ne zajmodavac. Iako zajmodavac sada ima pravni interes za potraživanja, nije potrebno kupce obavijestiti o tom interesu.