Primjer i objašnjenje prilagođenog probnog bilansa

Prilagođeni probni saldo je popis završnih stanja na svim računima nakon što su pripremljena podešavanja. Namjera dodavanja ovih unosa je ispraviti pogreške u početnoj verziji probnog stanja i uskladiti financijske izvještaje subjekta s računovodstvenim okvirom, kao što su Općeprihvaćeni računovodstveni principi ili Međunarodni standardi financijskog izvještavanja.

Nakon što su izvršene sve prilagodbe, prilagođeno probno stanje u osnovi je sažeti popis stanja svih računa u glavnoj knjizi - ne prikazuje nikakve detaljne transakcije koje uključuju završna stanja na bilo kojem računu. Unosi za prilagodbu prikazani su u zasebnom stupcu, ali zbirno za svaki račun; stoga može biti teško razlučiti koji određeni unosi u časopisu utječu na svaki račun.

Prilagođena probna bilanca nije dio financijskih izvještaja - to je interno izvješće koje ima dvije svrhe:

  • Da biste provjerili je li ukupan saldo na teretima na svim računima jednak ukupu svih salda na svim računima; i

  • Koristiti se za sastavljanje financijskih izvještaja (konkretno, računa dobiti i gubitka i bilance; izgradnja izvještaja o novčanim tokovima zahtijeva dodatne informacije).

Druga primjena prilagođenog probnog bilansa nije više korištena jer računarski računovodstveni sustavi automatski sastavljaju financijske izvještaje. Međutim, izvorni je dokument ako ručno sastavljate financijske izvještaje. U potonjem je slučaju prilagođena probna bilanca presudno važna - bez nje se ne mogu sastaviti financijski izvještaji.

Primjer prilagođenog probnog bilansa

Sljedeće izvješće prikazuje prilagođeno probno stanje, gdje se početno, neprilagođeno stanje za sve račune nalazi u drugom stupcu slijeva, u trećem stupcu slijeva bilježe se različiti unosi za prilagođavanje, a kombinirano neto stanje na svakom računu navedeno je u krajnjem desnom stupcu.

ABC International

Probno stanje

31. srpnja 20XX