Kako uskladiti dugovanja

Prije zatvaranja knjiga na kraju svakog izvještajnog razdoblja, računovodstveno osoblje mora provjeriti podudara li se detaljan ukupan iznos svih neizmirenih obveza s obvezama navedenima u glavnoj knjizi. Na taj način osigurava se točan iznos obveza iskazanih u bilanci. To se naziva usklađivanje obveza. Postupak usklađivanja računa s obveznicima obuhvaća sljedeće korake:

  1. Usporedite završno stanje računa na glavnoj knjizi za glavnu knjigu za neposredno prethodno razdoblje s detaljnim izvještajem o ostarjelim obvezama na kraju istog razdoblja. Ako se ti brojevi ne podudaraju, morat ćete uskladiti ranija razdoblja prije nego što pokušate uskladiti tekuće razdoblje. Ako je odstupanje nematerijalno, možda će biti prihvatljivo nastaviti s pomirenjem za tekuće razdoblje.

  2. Pregledajte račun glavne knjige s obvezama da biste provjerili jesu li na računu izvršeni neki unosi u tekućem izvještajnom razdoblju. Ako je tako, dokumentirajte ove stavke u proračunsku tablicu pomirenja.

  3. Ispišite završno izvješće o naplati računa za tekuće izvještajno razdoblje U proračun proračuna za usklađivanje unesite ukupan iznos nepodmirenog iz ovog izvješća. U ovom bi trenutku pomirenje trebalo biti gotovo. Ako i dalje postoji odstupanje, a to nije odstupanje koje se dogodilo u prethodnom razdoblju, razmotrite sljedeće dodatne korake pomirenja:

    • Provjerite je li dnevnik obveza pravilno knjižen u glavnu knjigu.

    • Provjerite je li izvješće o ostarjelim obvezama tiskano nakon što je završeno svo knjiženje.

    • Provjerite je li glavna knjiga postavljena na točno izvještajno razdoblje.

Ovaj postupak pomirenja može biti težak kad se provodi prvi put. Međutim, nakon što se uoče sve pogreške i izvrše ispravci, obično je relativno lako ažurirati dokument o usklađivanju u sljedećim izvještajnim razdobljima.