Česti faktori rizika od prijevare

Poduzeće može izgubiti značajan iznos imovine zbog prijevare. Na ekstremnoj razini, učinci prijevare mogu čak i ugasiti tvrtku. Slijedom toga, vlasnik tvrtke trebao bi ulagati stalne napore kako bi stvorio okruženje u kojem je manje vjerojatno da će doći do prijevare. Brojni su čimbenici zbog kojih je vjerojatnije da će se u poslu pojaviti ili da se događa prijevara. Ovi čimbenici rizika od prijevare uključuju:

Priroda predmeta

  • Veličina i vrijednost . Ako su predmeti koji se mogu ukrasti velike vrijednosti proporcionalno njihovoj veličini (poput dijamanata), manje je rizično ukloniti ih iz prostora. Ovo je posebno kritična stavka ako je zaposlenicima to lako učiniti.

  • Jednostavnost preprodaje . Ako postoji spremno tržište za preprodaju ukradene robe (poput većine vrsta potrošačke elektronike), to predstavlja povećano iskušenje za sudjelovanje u prijevarama.

  • Gotovina . Ako je na raspolaganju velika količina novčanica ili kovanica ili gotovine na bankovnim računima, vrlo je visok rizik od prijevare. Na lokalnoj razini, velika ravnoteža u blagajni predstavlja veliko iskušenje.

Priroda kontrolnog okoliša

  • Podjela dužnosti . Rizik od prijevare dramatično opada ako je više zaposlenika uključeno u različite faze transakcije, jer prijevara zahtijeva dosluh najmanje dvije osobe. Stoga loše definirani opisi poslova i postupci odobravanja predstavljaju jasnu priliku za prijevaru.

  • Zaštitne mjere . Kada je imovina fizički zaštićena, mnogo je manja vjerojatnost da će ona biti ukradena. To može uključivati ​​ogradu oko prostora za skladištenje inventara, zaključanu kantu za zalihe i alate za održavanje, zaštitarske stanice, sustav znački zaposlenika i slična rješenja.

  • Dokumentacija . Kad nema fizičke ili elektroničke evidencije o transakciji, zaposlenici mogu biti razumno uvjereni da neće biti uhvaćeni, pa su skloniji upletanju u prevare. To je također slučaj kada postoji je dokumentacija, ali zapisi mogu lako mijenjati.

  • Slobodno vrijeme . Kada poduzeće zahtijeva od svojih zaposlenika da iskoriste cijelu količinu dodijeljenog slobodnog vremena, to ih sprječava da i dalje skrivaju slučajeve prijevare, a to je prirodno odvraćanje.

  • Transakcije s povezanim stranama . Kada postoje brojne transakcije sa povezanim stranama, vjerojatnije je da će se kupnje i prodaje obavljati po iznosima koji se znatno razlikuju od tržišne cijene.

  • Složenost . Kada priroda poslovanja tvrtke uključuje vrlo složene transakcije, a posebno one koje uključuju procjene, zaposlenicima je lakše manipulirati rezultatima tih transakcija kako bi izvijestili o boljim rezultatima nego što je to stvarno slučaj.

  • Dominacija . Kada je pojedinac u poziciji da dominira odlukama upravljačkog tima, a posebno kada je upravni odbor slab, vjerojatnije je da će se taj pojedinac ponašati neprikladno.

  • Promet . Kada postoji visoka razina prometa među menadžerskim timom i među zaposlenima općenito, institucionalno pamćenje o načinu obrade transakcija slabi, što rezultira manje pozornosti kontrolama.

  • Revizija . Kada ne postoji funkcija unutarnje revizije, malo je vjerojatno da će netočne ili neprikladne transakcije biti uočene ili ispravljene.

Pritisci

  • Razina nezadovoljstva . Ako je radna snaga nezadovoljna tvrtkom, bit će skloniji prijevarama. Primjeri takvih situacija su kad je otkaz neizbježan, beneficije su smanjene, bonusi su eliminirani, poništenja unaprijed i tako dalje.

  • Očekivanja . Kada postoji pritisak vanjskih ulagača da izvješćuju o određenim financijskim rezultatima ili od strane uprave da bi se postigli određeni ciljevi uspješnosti (možda da bi se zaradili bonusi) ili da bi se ispunili ciljevi bilance kako bi se kvalificirali za financiranje duga, postoji veliki rizik od prijevare u financijskom izvještavanju.

  • Jamstva . Kad vlasnici ili članovi uprave zajamče dug tvrtke, bit će prisiljen izvijestiti određene financijske rezultate kako bi se izbjeglo pokretanje jamstava.