Proračunsko planiranje

Proračunsko planiranje je postupak izrade proračuna, a zatim njegovo korištenje za kontrolu poslovanja poduzeća. Svrha proračunskog planiranja je ublažiti rizik da financijski rezultati organizacije budu gori od očekivanih. Prvi korak u proračunskom planiranju je izgradnja proračuna. To se postiže sudjelovanjem u sljedećim zadacima koji su predstavljeni u njihovom približnom redoslijedu:

  1. Dobiti strateški smjer od upravnog odbora. Ovaj je korak potreban za postavljanje općeg smjera plana, kao što je dodavanje nove linije proizvoda ili ukidanje podružnice.

  2. Stvorite kalendar proračunskih prekretnica. Potrebni su određeni rokovi dospijeća kako bi se osiguralo da upravljački tim pravodobno kreira svoje dijelove proračuna, tako da se ti dijelovi mogu uvrstiti u glavni proračunski model.

  3. Stvorite politike i procedure proračuna. Ova je dokumentacija potrebna za usmjeravanje upravitelja koji su uključeni u stvaranje proračuna.

  4. Unaprijed učitajte proračun. U nekim je slučajevima učinkovitije upraviteljima pružiti preliminarni model proračuna koji već sadrži procijenjeni proračun. Procijenjeni proračun temelji se na povijesnim rezultatima, prilagođenim inflaciji. Menadžeri tada mogu usmjeriti svoju pažnju na kritičnije promjene proračunskog modela.

  5. Izdajte preliminarni model proračuna s politikama, procedurama i datumima prekretnica odgovornim menadžerima. Osoba odgovorna za proračun tada pruža podršku tim upraviteljima dok prilagođavaju isporučeni model proračuna.

  6. Skupiti i revidirati model. Kako menadžeri vraćaju segmente proračuna, segmenti se agregiraju u glavni model proračuna, koji zatim pregledava viši menadžment. Ti će menadžeri vjerojatno naložiti promjene na modelu, poput prilagodbi kapitalne potrošnje ili razine troškova. Ti mandati zahtijevaju niz revizija od strane menadžera koji kreiraju model.

  7. Jednom kada su sve strane zadovoljne proračunskim modelom, upravni odbor ga potpisuje, a računovodstvo ga učitava u računovodstveni softver, što rezultira proračunom u odnosu na stvarne financijske izvještaje.

Nakon dovršetka proračunskog modela, on se koristi za kontrolu poslovanja poduzeća. To se može učiniti na sljedeće načine:

  • Izvjestite upravu o proračunu u odnosu na stvarne varijance, tako da se istražuju najveće negativne varijance.

  • Platite bonuse na temelju poštivanja proračuna.

  • Rashode odobravajte samo ako je u proračunu ostalo sredstava za to.