Odgođeni porez na dohodak

Odgođeni porez na dohodak porez je koji će tvrtka na kraju platiti na oporezivi dohodak, ali koji još nije dospio za plaćanje. Razlika u iznosu poreza prijavljenog i plaćenog uzrokovana je razlikama u izračunu poreza u lokalnim poreznim propisima i u računovodstvenom okviru koji tvrtka koristi. Primjeri glavnih računovodstvenih okvira su Općenito prihvaćeni računovodstveni principi i Međunarodni standardi financijskog izvještavanja.

Svi porezi koji se plaćaju u skladu s odgovarajućim računovodstvenim okvirom, ali koji se još ne plaćaju prema lokalnim poreznim propisima, evidentiraju se kao porezna obveza u bilanci poduzeća do trenutka kada budu plaćeni. Porezna se obveza često evidentira kao dugoročna obveza u bilanci, jer se obično ne očekuje da će se platiti u sljedećih 12 mjeseci. To znači da stavka odgođenog poreza na dohodak uglavnom ne utječe na kratkoročne pokazatelje likvidnosti.

Na primjer, poduzeće može koristiti linearnu amortizaciju za evidentiranje amortizacije na svojoj dugotrajnoj imovini, ali porezni propisi dopuštaju upotrebu metode ubrzane amortizacije u svojoj poreznoj prijavi. Rezultat je manje oporezivi prihod prijavljen u prijavi poreza na dobit, što je uzrokovano povećanim iznosom troškova amortizacije u tekućem razdoblju. Dakle, tvrtka plaća manje poreza na dohodak u tekućem razdoblju, iako je veći porez na dohodak naznačen u njegovom uobičajenom računu dobiti i gubitka. U kasnijim godinama, kada iznos priznate linearne amortizacije sustigne iznos ubrzane amortizacije, iznos odgođenog poreza na dobit povezan s ovom stavkom smanjit će se na nulu.